Calcule a depreciação anual, mensal e acumulada de qualquer bem do ativo imobilizado e compare vidas úteis lado a lado.
Método linear com as taxas da Receita Federal · usada por controllers de empresas de todos os portes
Calcular agoraDepreciação anual em 3 segundos
Exemplo ilustrativo. Os seus números saem na calculadora abaixo.
A partir de 2027, a aquisição de bens de capital passa a ter crédito integral e imediato de IBS/CBS (art. 108 da LC 214/2025), substituindo o modelo de crédito em 48 parcelas mensais do PIS/COFINS e do CIAP no ICMS. O efeito de caixa na compra de máquinas e equipamentos é relevante.
O crédito ganhou uma contrapartida: perda, deterioração, roubo ou furto do bem exigem estorno proporcional à vida útil remanescente (art. 47, §§ 6º e 7º). Calcular esse estorno exige saber a vida útil de cada bem, item a item. A revisão de vida útil do CPC 27 deixa de ser só uma obrigação contábil e vira insumo fiscal direto.
Enquanto a transição avança (CBS em 2027, IBS em 2029), a depreciação contábil continua igual: método linear, vida útil econômica revisada anualmente e valor residual, com mudanças tratadas como mudança de estimativa de forma prospectiva (CPC 23).
Método linear (cotas constantes), o mais usado no Brasil. Base = valor − residual.
Depreciação anual
5.000
Depreciação mensal
416,67
Taxa anual
10,0%
Vida útil
10 anos
| Ano | Depreciação | Acumulada | Valor contábil |
|---|---|---|---|
| 2026 | 5.000 | 5.000 | 45.000 |
| 2027 | 5.000 | 10.000 | 40.000 |
| 2028 | 5.000 | 15.000 | 35.000 |
| 2029 | 5.000 | 20.000 | 30.000 |
| 2030 | 5.000 | 25.000 | 25.000 |
| 2031 | 5.000 | 30.000 | 20.000 |
| 2032 | 5.000 | 35.000 | 15.000 |
| 2033 | 5.000 | 40.000 | 10.000 |
| 2034 | 5.000 | 45.000 | 5.000 |
| 2035 | 5.000 | 50.000 | 0 |
Compare o efeito da vida útil na despesa anual de depreciação de uma classe de ativos. A vida da coluna do meio segue a tabela da Receita Federal para a classe escolhida; as outras duas são editáveis.
Vida útil: 7 anos
editável
14.285,71 /ano
1.190,48 /mês
14,3% do valor ao ano
Vida útil: 10 anos
taxa RFB da classe
10.000 /ano
833,33 /mês
10,0% do valor ao ano
Vida útil: 12 anos
editável
8.333,33 /ano
694,44 /mês
8,3% do valor ao ano
Com 7 anos, a depreciação anual é 71% maior e o bem zera 5 anos antes do que com 12 anos.
| Ano | Vida 7 anos | Vida 10 anos | Vida 12 anos |
|---|---|---|---|
| 2026ano corrente | 85.714,29 | 90.000 | 91.666,67 |
| 2027 | 71.428,57 | 80.000 | 83.333,33 |
| 2028 | 57.142,86 | 70.000 | 75.000 |
| 2029 | 42.857,14 | 60.000 | 66.666,67 |
| 2030 | 28.571,43 | 50.000 | 58.333,33 |
| 2031 | 14.285,71 | 40.000 | 50.000 |
| 2032 | 0 | 30.000 | 41.666,67 |
| 2033 | 0 | 20.000 | 33.333,33 |
| 2034 | 0 | 10.000 | 25.000 |
| 2035 | 0 | 0 | 16.666,67 |
| 2036 | 0 | 0 | 8.333,33 |
| 2037 | 0 | 0 | 0 |
Método linear, base = valor de aquisição menos o valor residual. A vida útil econômica revisada (CPC 27) altera a despesa anual de depreciação e o resultado, sem mudar o caixa da compra. Classe de referência: Máquinas e equipamentos.
A CPCON automatiza a depreciação de todo o seu ativo imobilizado, conciliada com o contábil (CPC 27), integrada ao ERP e auditável. Há 30 anos, com quase 2.600 clientes.
Taxas anuais de depreciação mais comuns (Anexo III, IN RFB 1.700/2017). Use como referência ou selecione o tipo de bem acima.
| Bem | Taxa a.a. | Vida útil |
|---|---|---|
| Computadores e periféricos | 20% | 5 anos |
| Veículos (automóveis) | 20% | 5 anos |
| Caminhões e tratores | 25% | 4 anos |
| Máquinas e equipamentos | 10% | 10 anos |
| Móveis e utensílios | 10% | 10 anos |
| Instalações | 10% | 10 anos |
| Ferramentas | 20% | 5 anos |
| Edificações / Imóveis | 4% | 25 anos |