Diagnóstico
Patrimonial
para Lucro Presumido
Mapeie seus ativos fixos, calcule os créditos de IBS/CBS a que sua empresa terá direito e estruture os controles necessários para a transição tributária — sem perder nenhum real.
Atenção: Lucro Presumido
Novas regras a partir de 2026
Oportunidade de crédito estimada
R$ 50k – R$ 500k+
por empresa, dependendo do parque de ativos
Empresas do LP já atendidas pela CPCON
+1.200
Antes vs. Depois da
Reforma Tributária no LP
A Reforma Tributária traz mudanças significativas para empresas do Lucro Presumido — especialmente no que diz respeito ao aproveitamento de créditos sobre ativos fixos.
| Aspecto | Regime Atual (até 2025) | Após Reforma (2026+) |
|---|---|---|
| Crédito sobre aquisição de ativo fixo | PIS/COFINS não cumulativo (regime cumulativo no LP: sem crédito) | Crédito de IBS/CBS proporcional à vida útil — disponível para o LP |
| Depreciação fiscal | Taxas RIR/2018 — sem alteração pelo LP | Possibilidade de depreciação acelerada incentivada (setores específicos) |
| Controle patrimonial exigido | Registro no SPED Contábil e ECF | Registro no SPED + controle de créditos IBS/CBS por ativo |
| Obrigações acessórias | SPED Contábil, SPED Fiscal, EFD-Contribuições, ECF | Idem + registros específicos de IBS/CBS sobre ativos fixos |
| Risco de perda de crédito | Baixo (regime cumulativo sem crédito de PIS/COFINS) | Alto — créditos de IBS/CBS perdidos sem controle adequado |
| Impacto no fluxo de caixa | Sem crédito imediato sobre ativos | Crédito proporcional à vida útil — melhora o fluxo de caixa |
Oportunidade exclusiva para o Lucro Presumido
Empresas do LP que hoje não aproveitam créditos de PIS/COFINS sobre ativos fixos (regime cumulativo) passarão a ter direito a créditos de IBS/CBS a partir de 2026. Isso representa uma melhora real no fluxo de caixa — mas apenas para quem tiver controle patrimonial estruturado.
O que acontece com empresas do LP que não se adequarem
A Reforma Tributária não é opcional. Empresas do Lucro Presumido que não estruturarem o controle patrimonial antes de 2026 enfrentarão consequências graves e, em muitos casos, irreversíveis.
Perda de créditos de IBS/CBS
Sem controle patrimonial estruturado, os créditos sobre ativos fixos adquiridos a partir de 2026 serão perdidos definitivamente.
Autuações por inconsistência no SPED
Divergências entre registros físicos e contábeis geram inconsistências nas obrigações acessórias e risco de autuação fiscal.
Depreciação fiscal incorreta
Taxas de depreciação aplicadas fora dos limites da Receita Federal geram adições ao IRPJ/CSLL e passivo fiscal oculto.
Custo elevado de adequação tardia
Empresas que iniciarem a adequação após 2026 terão custos significativamente maiores e menor aproveitamento de créditos.
Prazo crítico
IBS/CBS em vigor: 2026
Créditos sobre ativos adquiridos a partir de 2026 precisam ser controlados desde o primeiro dia. Não há retroatividade.
Entregáveis do
Diagnóstico Patrimonial
Cada diagnóstico é customizado ao porte e setor da empresa, mas sempre inclui os entregáveis essenciais para conformidade e aproveitamento máximo de créditos.
Mapa de Ativos e Gaps
Levantamento completo do parque de ativos com identificação de divergências entre registros físicos e contábeis.
Projeção de Créditos IBS/CBS
Cálculo dos créditos de IBS/CBS a que a empresa terá direito sobre ativos fixos, com cronograma de aproveitamento.
Revisão de Depreciação Fiscal
Análise das taxas de depreciação aplicadas versus as permitidas pela Receita Federal, com recomendações de ajuste.
Plano de Adequação
Roteiro detalhado com prioridades, prazos e responsáveis para estruturar os controles exigidos na transição.
Laudo Técnico Patrimonial
Documento com validade jurídica contendo o diagnóstico completo, conciliação contábil e recomendações.
Checklist de Conformidade
Lista de verificação com todas as obrigações acessórias do LP (SPED, ECF, EFD) e status de conformidade.
Pronto para começar?
Solicite um diagnóstico gratuito e descubra quanto sua empresa pode recuperar em créditos.
Como Funciona o
Diagnóstico em 5 Etapas
Uma metodologia estruturada desenvolvida ao longo de 30 anos de história e aplicada em 4.500 projetos realizados — adaptada às especificidades do Lucro Presumido.
Levantamento Patrimonial
Inventário físico dos ativos com identificação, fotografia e geolocalização. Conciliação com registros contábeis e SPED.
Análise Fiscal LP
Revisão das taxas de depreciação, análise de créditos de PIS/COFINS existentes e mapeamento de impactos do IBS/CBS.
Projeção de Créditos
Cálculo dos créditos de IBS/CBS por ativo, com simulação de aproveitamento ao longo da vida útil de cada bem.
Plano de Adequação
Estruturação dos controles necessários para o período de transição, com prioridades e cronograma de implementação.
Laudo e Relatório
Entrega do laudo técnico com validade jurídica, relatório de conformidade e apresentação executiva para a diretoria.
Simulação de Impacto
Créditos de IBS/CBS para empresa do LP — Exemplo Prático
PME — Comércio
Média Empresa — Serviços
Indústria Pequeno Porte
* Simulação com base na LC 214/2025. Valores reais dependem do tipo de ativo, setor e vida útil. O diagnóstico CPCON calcula os valores exatos para sua empresa.
Setores do Lucro Presumido
que Mais se Beneficiam
Qualquer empresa do LP com ativos fixos relevantes precisa do diagnóstico. Veja os perfis mais comuns que atendemos.
Comércio e Varejo
Ativos de loja, estoque e logística com impacto direto nos créditos de IBS/CBS e obrigações do SPED Fiscal.
Prestadores de Serviço
Equipamentos, instalações e ativos de TI com depreciação acelerada e novas regras de crédito na Reforma.
Indústria de Pequeno Porte
Máquinas e equipamentos produtivos com alto potencial de crédito de IBS/CBS e controle de vida útil.
Clínicas e Saúde
Equipamentos médicos com vida útil longa e regras específicas de aproveitamento de créditos na transição.
Transportadoras
Frotas e equipamentos com rastreabilidade e controle de créditos por veículo no novo regime tributário.
Alimentação e Franquias
Equipamentos de cozinha, mobiliário e instalações com impacto relevante nos créditos de IBS/CBS.
Sua empresa precisa deste diagnóstico se…
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Nossos especialistas fazem uma avaliação gratuita do impacto da Reforma Tributária no patrimônio da sua empresa do Lucro Presumido.
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Dúvidas sobre o Diagnóstico Patrimonial para LP
Respostas diretas para as principais dúvidas de empresas do Lucro Presumido
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Com 30 anos de história e 4.500 projetos realizados, a CPCON garante que sua empresa entre na transição tributária com controle patrimonial completo, créditos preservados e conformidade total.
Conformidade Garantida
CPC 27, SPED, ECF, IBS/CBS — cobrimos todas as exigências do LP.
30 Anos de Experiência
4.500 projetos realizados em 15 países. Referência nacional.
Créditos Preservados
Calculamos e estruturamos o aproveitamento máximo de IBS/CBS para sua empresa.